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官宣!中小微免社保,小规模降至1%!小微免残保金,小型微利免所得税等政策你了解了么?

一、增值税中的小微企业政策

先来看一下条件:1.属于小规模纳税人2.月销售额10万元以下(含本数)季度销售额30万元以下(含本数)
同时满足上述条件就是增值税上的小微企业,享受免征增值税优惠政策。

 

政策依据

为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步支持小微企业发展,现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

实际操作:

A公司是小规模纳税人,按季度申报增值税,2020年第一季度,公司实现销售收入20万元,均自开了增值税普通发票。
那么4月份申报增值税时候,直接填写在增值税纳税申报表的第9行、10、17、18行,如下图。然后保存申报即可。


注意:这里举例的数据都是不含税金额。

 

二、企业所得税中的小型微利企业

小型微利企业首先需要同时满足下面4项条件:

1、从事国家非限制和禁止行业。

2、年度应纳税所得额<=300万元

3、从业人数<=300人

4、资产总额<=5000人

对于同时满足上述条件的纳税人就可以享受企业所得税的优惠,具体来说年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据:

财政部 税务总局 自拍AV视频 实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号
实际操作:

满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算,无需备案,在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。
好会计提醒:所谓分段就是说对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
举例说明,2019年一个年应纳税所得额为300万元的企业,如果满足其他的条件,那么企业所得税=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元。

三、残保金中的小微企业

在职职工人数30人(含)以下。所以,职工人数30人以下的,从2020年开始,暂免征收残保金。
政策依据:

发改价格规[2019]2015号自拍AV视频 印发《自拍AV视频 完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知规定,暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人(含)以下的企业,暂免征收残保金。

实际操作:

A公司2020年工资总额210万,职工人数31人,四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%,实际公司安排残疾人0人,安置比例小于1%(实际安置比例为0%),那实际我们就只按照应纳费额的90%缴纳,相当于减免了10%的费用。

 

又比如:A公司2020年工资总额710万,职工人数80人,四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%,实际公司安排残疾人1人,安置比例小于1.6%,但是大于1%(实际是1.25%),那实际我们就只按照应纳费额的50%缴纳,相当于减免了50%的费用。

 

如果是30人以下的公司,按减免费额为100%。
所以最新的申报表在第8列“本期减免费额”项中,增加3个减免费额计算公式。其实就是对这个减免比例的设定,10%,50%,100%。

 

四、个体户也免征社保费2月起就能享受 

个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的,参照中小微企业享受减免政策。

 

人社部发【2020】11号明确:

 

一、自2020年2月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团(以下统称省)可根据受疫情影响情况和基金承受能力,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。

 

二、自2020年2月起,湖北省可免征各类参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。

 

也就是说,全国的个体工商户,按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的,2月到6月,单位缴费都能免征。